налог на прибыль организаций сроки уплаты

Описание страницы: какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)? от профессионалов для людей.

Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

  • 28 апреля;
  • 28 июля;
  • 28 октября.

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Читайте так же:  безвозмездное пользование нежилым помещением

Подробные разъяснения по заполнению платежек на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль, а также их образцы, привели эксперты К+. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к подсказкам.

Обратите внимание! С 01.05.2021 при уплате налогов обязательно нужно заполнить поле №15 «Номер счета банка получателя средств». С января по апрель 2021 года — переходный период. Это означает, что до 01.05.2021 платежки можно заполнять как по старым правилам, так и по новым. Подробности см. здесь.

Как уплачивается налог на прибыль в 2021 году (сроки)

Для 2021 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

Срок уплаты

При уплате квартальных авансов

При уплате авансов по фактической прибыли

Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2021 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2021 года

Авансовый платеж за январь 2020 года

Годовой налог за 2020 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2021 года

Годовой налог за 2020 год. Авансовый платеж за февраль 2021 года

Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2021 года. Аванс за I квартал 2021 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за март 2021 года

Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2021 года

Авансовый платеж за апрель 2021 года

Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2021 года

Авансовый платеж за май 2021 года

Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2021 года. Аванс за II квартал 2021 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за июнь 2021 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2021 года

Авансовый платеж за июль 2021 года

Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2021 года

Авансовый платеж за август 2021 года

Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2021 года. Аванс за III квартал 2021 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Читайте так же:  просим предоставить информацию в кратчайшие сроки

Авансовый платеж за сентябрь 2021 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2021 года

Авансовый платеж за октябрь 2021 года

Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2021 года

Авансовый платеж за ноябрь 2021 года

Подробнее о порядке уплаты налога на прибыль и авансовых платежей рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Уплата налога на прибыль (проводки)

В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), начисление налога на прибыль отражается проводкой: Дт 99 Кт 68.

Если организация использует ПБУ 18/02, сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.

Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.

Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.

Итоги

Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28-е число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают налог лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Одновременно с выплатой денежных средств иностранному лицу, который не состоит на учете в российских налоговых органах и реализует на территории РФ работы или услуги, перечисляют налог в бюджет налоговые агенты (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ)

Читайте так же:  счет не оплачен или неоплачен

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах НДФЛ, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет, представляется в налоговый орган не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом (п. 2 ст. 230 НК РФ). С 2021 г. этот документ представляется в составе расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

  • по итогам 1 квартала – не позднее 25 апреля,
  • по итогам полугодия – не позднее 25 июля,
  • по итогам 9 месяцев – не позднее 25 октября (п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ)
  1. производителей алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
  2. организаций, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья;
  3. плательщиков, включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта
  4. плательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции:
  • с прямогонным бензином;
  • с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;
  • по переработке средних дистиллятов;
  • с этиловым спиртом.

Если налогоплательщик уплатил авансовый платеж акциза, то не позднее 18 числа текущего периода он обязан предоставить перечень документов, установленный п. 7 ст. 204 НК РФ

  1. включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта;
  2. имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции:
  • с прямогонным бензином;
  • с бензолом, параксилолом или ортоксилолом;
  • по переработке средних дистиллятов;
  • с этиловым спиртом.

Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели платят налог не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

Налог на прибыль юридических лиц в 2021 году

Все юридические лица в стране платят налог на прибыль. Это касается и ООО, и АО, и ПАО, и прочие организации. Также сюда относятся и иностранные юрлица, которые получают доход от источника РФ и признаны налоговыми резидентами на этой территории. — Исключение составляют те, кто выбрал специальные режимы налогообложения — УСН, она же «упрощенка», единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог, — объясняет Марина Жирова.

Читайте так же:  параллельная парковка схема выполнения

Юрист добавляет, что при УСН налогоплательщики освобождаются от некоторых налогов, а взамен уплачивают лишь один. Такой налог в основном выбирают представители малого и среднего бизнеса, чаще всего — ООО и ИП:

— «Упрощенцы» не платят НДС и налог на прибыль, взамен они платят единый налог с дохода, либо 15 % — доход минус расход, что делает УСН похожим на налог на прибыль, либо 6 % дохода — при этом никакие расходы во внимание не принимаются.

К слову, плательщиками налога на прибыль для юридических лиц также не являются плательщики налога на игорный бизнес и участники проекта «Инновационный центр «Сколково».

Сроки уплаты налога на прибыль юридических лиц

В 2021 году налог на прибыль для юридических лиц за предыдущий год, по общему правилу, следовало выплатить не позднее 30 марта. Этот же срок установлен и для подачи декларации. — Не следует также забывать, что все налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от категории налогоплательщика, — рассказывает Марина.

В то же время в нынешнему году в процедуру налогообложения вмешалось распространение коронавирусной инфекции. В правительстве РФ в связи с этим приняли новые правила, которыми для всех организаций установлен перенос сроков сдачи декларации по налогу на прибыль за 2019 год на 29 июня 2020 года. Сроки подачи ежеквартальных и ежемесячных деклараций за 2020 год тоже сдвинули.

— Однако перенос сроков сдачи отчетности не означает отсрочку по уплате налога на прибыль. Такой перенос сроков в уплаты налогов установлен лишь для организаций малого и среднего бизнеса, осуществляющих деятельности в наиболее пострадавших отраслях, — указывает Жирова.

— Ведение организациями деятельности в соответствующей сфере определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020.

Для указанных «пострадавших» организаций срок уплаты налога на прибыль за 2019 год отсрочен на 6 месяцев – до 28 сентября 2020. Сроки уплаты авансовых платежей за периоды, входящие в первое полугодие 2020 года также перенесены вплоть до 25 ноября 2020 года.

Читайте так же:  текст награждения грамотой

Ставка налога на прибыль юридических лиц

Основная ставка налог на прибыль для юридических лиц составляет 20 %. 3 из них поступают в федеральные бюджет, остальные 17 — в региональный.

— Для некоторых категорий налогоплательщиков могут быть установлены другие ставки. Например, 30% — от прибыли по ценным бумагам, за исключением дивидендов, 0% — в отношении прибыли организаций, осуществляющих медицинскую, образовательную деятельность и прочее, — добавляет юрист.

Понижена ставка может быть для участников особых и свободных экономических зон. Эта же возможность есть и у резидентов региональных инвестиционных проектов. Сюда также входят организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивостока.

Расчеты налога на прибыль юридических лиц

Это один из наиболее сложных вопросов налогового учета. В налоговом кодексе РФ содержится огромное количество правил и условий, регулирующих порядок определения доходов — например, от реализации/внереализационных — и расходов — к примеру, прямых/косвенных, а также методов расчета — метод начисления/кассовый метод.

— Если говорить простым языком, налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности компании, — делится специалист.

Налог начисляется на прибыль — разницу между доходами и расходами. Если финансовый результат компании отрицательный, либо прибыль равна нулю, то и налог не подлежит уплате.

Пени по налогу на прибыль юридических лиц

Часто случается, что предприятия допускают просрочку налоговый платежей. В таких случаях юридическому лицу придется уплатить начисленные пени по налогу на прибыль. Их рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.

— Пени по налогу на прибыль рассчитывается по следующей формуле: Пеня = Недоимка*1/300 *Ставка рефинансирования*Период просрочки. На сегодняшний день ставка рефинансирования составляет 6% годовых, — отмечает Марина Жирова.

налог на прибыль организаций сроки уплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here