налог на имущество организаций ставки

Описание страницы: как рассчитать налог на имущество организаций? от профессионалов для людей.

Как рассчитать налог на имущество организаций?

Налоговый Кодекс РФ диктует правила как рассчитывать налог на имущество организаций и определяется главой 30. Это региональный налог. В рамках правил Налогового Кодекса правительство субъекта РФ устанавливает для региона льготы, ставки, сроки оплаты авансовых платежей, налогов и отчетные периоды. Как рассчитывается налог на имущество организаций, рассмотрим в статье.

Налоговая база

Если для некоторых основных средств не предусматривается начисление амортизации, то их стоимость определяется разницей между их первоначальной стоимостью и значением износа согласно нормам амортизации.

Налоговая база бывает двух типов. Первый – на основе кадастровой стоимости имущества. В данном случае выплата платится с торговых центров, административно – деловых помещений, жилых домов и т. д. Решение о расчете налога на прибыль на основании кадастровой стоимости принимают правления субъектов РФ и закрепляют законами.

На официальных сайтах правительств субъектов РФ можно взять данные для подсчета налога. Кадастровую стоимость также можно найти в разделе «Справочная информация» на сайте Росреестра. Второй вид налоговой базы определяется по среднегодовой стоимости имущества.

С 2015 года были внесены некоторые изменения в расчетах имущественного налога. Как рассчитывается налог на имущество: пример расчета и способы оплаты по новым правилам рассмотрим в статье.

О том, как рассчитать налог на прибыль и заполнить декларацию, вы узнаете тут.

Экономика любого государства напрямую зависит от эффективности системы налогообложения. Здесь https://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/vidyi-nalogov.html рассмотрим основные виды налогов и сборов в Российской Федерации, а также виды налоговых льгот.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки закреплены законами субъектов РФ. Они не должны быть больше значений, определенных на федеральном уровне.

Читайте так же:  знак пересечение равнозначных дорог

Если властью субъекта РФ не определен размер налога, то его находят по максимальной ставке. Такие ставки указаны в НК РФ. В 2016 г. это:

  • 2,2 % – все имущество (кроме указанного ниже);
  • 1,7 % – недвижимость, по которой производят расчет налога по данным кадастровой стоимости в г. Москве;
  • 1,5 % – имущество, по которому считают налог на основе кадастровой стоимости всех субъектов РФ, кроме г. Москвы;
  • 1,0 – магистральные трубопроводы, железнодорожные пути общего назначения, линии энергопередач;
  • 0% – объекты недвижимости газопроводов магистралей и сооружений, которые являются их неотделимой технологической частью, газодобычи.

С учетом данных ограничений региональные власти определяют налоговые ставки, причем они могут отличаться для разных категорий имущества и предприятий.

Среднегодовая стоимость имущества

  1. К остаточной стоимости имущества в начале налогового периода прибавляется остаточная стоимость на начало каждого месяца в налоговом периоде.
  2. Затем прибавить остаточную стоимость имущества на окончание налогового периода (31 декабря).
  3. Полученную сумму разделить на число месяцев налогового периода.

Расчет налога на имущество организаций

Чтобы посчитать налог на имущество, надо:

  • определить, какое имущество подлежит налогообложению;
  • узнать, можно ли применить льготы;
  • найти базу для исчисления налога;
  • определить, по каким ставкам исчислять налог;
  • посчитать сумму к уплате в бюджет.

Сроки уплаты

Оплата проходит в 2 этапа. Сначала производится расчет и перечисление авансовых платежей, затем определяется окончательная сумма налога к уплате за год. Расчет авансовых платежей сдается раз в квартал. Исходя из уплаченных авансов и налога за год, организация сдает декларацию в ИФНС.

Региональными властями могут быть отменены авансовые платежи. В таком случае предприятия сдают декларацию и перечисляют сам налог. У каждого региона свои сроки оплаты авансовых платежей и налога.

Читайте так же:  гибдд запрет на регистрационные действия

Налоговые льготы

Согласно ст. 381 НК РФ по отношению к определенным видам имущества и категорий организаций устанавливаются льготы.

Есть 2 типа льгот по налогу на имущество организаций:

  • федеральные, определенные НК РФ;
  • региональные, определенные законами субъектов РФ.

Действия федеральных льгот распространяется на всю территорию РФ в независимости от того, что они упоминаются в региональных законах. Федеральные льготы делятся на два вида:

  • полностью освобождающие предприятие от уплаты налога, которые предусмотрены для коллегий адвокатов, юридических консультаций, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских бюро, научных госцентров;
  • распространяющиеся на отдельные типы основных средств, находящихся в ведении организации, например, в отношении некоторых типов имущества заведений уголовно-исполнительной системы, религиозных образований.

Власти регионов могут установить дополнительные льготы по налогам и условия их использования, возможно аналогичные федеральным, но без ограничений по срокам.

Уплата налога

Налог на имущество, находящееся на балансе организации, и авансовые платежи надо оплачивать в бюджет по месту ее нахождения.

То есть по реквизитам налоговой инспекции, в которой эта организация зарегистрирована.

Проводки по учету налога на имущество

В бухгалтерском учете начисление и оплату налога на имущество надо учитывать на сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам». К счету 68 надо открыть субсчет «Расчеты по налогу на имущество».

При общей системе налогообложения (ОСНН) налог на имущество надо включить в состав прочих расходов по реализации и производству, в сумме, определенной в декларации. Открывается субсчет по налогу на имущество к счету 68. Если предприятие использует метод начисления, то расходы в качестве налога надо учитывать в последний день периода отчета, если кассовый метод – то после уплаты налога в бюджет.

Исключением являются организации, которые имеют на балансе объекты собственности, налоговая база по которым находится, как кадастровая стоимость.

Читайте так же:  добавочный капитал счет бухгалтерского учета

Выплаты с таких объектов надо платить на общих основаниях.

Если организация на “упрощенке” платит единый налог с доходов, то оплаченный налог на имущество – базу по налогу не уменьшит.

Если же оплата происходит с разности “доходы минус расходы”, то сумму налога необходимо включать в состав расходов в периоде перечисления в бюджет. Так как объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход, то на расчет налоговой базы сумма оплаченного налога на имущество не повлияет.

Самое главное изменение по налогу на имущество – это его отмена по всему движимому имуществу, которое поставили на баланс с 01 января 2013 г. Эти нововведения закреплены законом 202 – ФЗ от 29.11.2012 года и коснутся большого числа российских налогоплательщиков.

Единая упрощенная декларация чаще всего сдается по организациям, которые совсем недавно начали свою деятельность. Единая упрощенная налоговая декларация: порядок заполнения и сроки сдачи, читайте внимательно.

Примеры вычислений Единого налога на вмененный доход приведены в этой статье.

Налог на имущество

Налог на имущество – это налог, уплачиваемый в государственный бюджет организациями и физическими лицами, владеющими определенными видами имущества. В России установлены два налога на имущество:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на имущество физических лиц (т.е. граждан).

Кроме перечисленных существует еще один похожий имущественный налог – земельный. Это связано с тем, что земля выделена в качестве отдельного важно объекта налогообложения; плательщиками земельного налога являются как организации, так и граждане (см. подробней главу 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций уплачивают юридические лица. Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве основных средств. При этом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, объектом налогообложения не признается (т.е. облагается только недвижимость). Плательщиками налога являются не только российские организации, но и постоянные представительства иностранных компаний. Важно отметить, что данные о стоимости основных средств для исчисления налога берутся по данным бухгалтерского, а не налогового учета организации. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется главной 30 Налогового кодекса РФ.

Читайте так же:  коллективный договор пример

Ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Налоговым периодом (т.е. периодом, за который исчисляется налог) признается календарный год. При этом налог (авансовые платежи) рассчитывается и уплачивается ежеквартально, четыре раза в год организации сдают в налоговые органы налоговую декларацию или расчет по авансовым платежам.

Ряд организаций (религиозные, государственные научные центры и т.п.) имеют льготы по налогу на имущество.

Подробней о порядке расчета налога и отчетности по налогу на имущество организаций читайте статьи в рубрике «Налог на имущество».

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц уплачивают граждане-собственники жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и иных строений, помещений или сооружений.

Ставка налога устанавливается нормативными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной стоимости объектов и может колебаться от 0,1% до 2%.

Налог установлен Законом РФ от 09.12.1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Для некоторых категорий граждан (инвалиды, участники ВОВ и др.) закон предусматривает освобождение от уплаты налога (полный перечень льготников см. в ст.4 Закона).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на имущество организаций в 2019 году

В данной статье мы расскажем подробнее о процессе расчета налога на имущество юридических лиц в 2019 году, а также дадим ответы на следующие вопросы:

  • Какие организации признаются налогоплательщиками?
  • Какое имущество облагается налогом в 2019 году?
  • Облагается ли налогом движимое имущество?
  • Какие организации и имущество освобождены от налога?
  • Каков размер налоговых ставок в Москве с 2019 года?

В конце статьи вы найдете примеры расчета налога на имущество.

Бесплатная консультация юриста:

Читайте так же:  штрафы гибдд проверка по правам

По общему правилу, налог на имущество организаций считается региональным налогом (п. 1 ст. 14 НК РФ) и устанавливается налоговым кодексом и законами субъектов РФ (ст. 372 НК РФ). Таким образом, для введения налога на имущество на определенной территории законодательные органы принимают соответствующий закон, которым уплата налога на имущество становится обязательной на этой территории (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Организациям при определении вопросов связанных с расчетом и уплатой налогов на имущество организаций в 2019 году, следует руководствоваться не только Налоговым Кодексом но и положениями законов субъекта, в качестве примера можно привести Закон города Москвы от 5 ноября 2013 года № 64 «О налоге на имущество организаций».

Налогоплательщиками в данном случае признаются организации, которые владеют объектами налогообложения (п. 1, ст. 373 НК РФ). Причем по смыслу изложенному в законе основными налогоплательщиками выступают юридические лица независимо от их организационно-правовой формы, будь то коммерческое или некоммерческое общество.

Объектами налогообложения организаций в данном случае является любое недвижимое имущество, полученное во временное владение, распоряжение, доверительное управление (ст. 374 НК РФ) и.т.д.

Налоги в 2019 году для юридических лиц

Какое имущество юридических лиц облагается налогом в 2019 году?

К объекту налогообложения можно отнести любое недвижимое имущество (помещения, здания, земельные участки, объекты незавершенного строительства) учтенное на балансе как основное средство.

налог на имущество организаций ставки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here